정책자금 신청 전, 재무제표에서 점검할 5가지

정책자금 심사는 사업계획서보다 재무제표를 먼저 봅니다. 신청 전에는 자본잠식 여부, 부채비율, 가지급금, 이자보상배율, 매출·이익 추이 다섯 가지를 확인하는 것이 좋습니다. 이 중 하나라도 기준에 걸리면 서류를 아무리 잘 써도 접수 단계에서 막힐 수 있습니다.

1. 자본잠식 여부

재무상태표의 자본총계가 자본금보다 작으면 부분 자본잠식, 0보다 작으면 완전 자본잠식입니다. 많은 정책자금 기관이 자본잠식 기업을 지원 제한 대상으로 두거나 별도 요건을 붙입니다. 세부 기준은 기관과 연도별 공고마다 다르므로 해당 공고문을 꼭 확인하세요. 잠식 상태라면 자본잠식에서 벗어나는 방법을 먼저 검토하는 것이 순서입니다.

2. 부채비율

부채비율은 부채총계를 자본총계로 나눈 값입니다. 업종 평균보다 크게 높으면 상환 능력에 의문이 생깁니다. 대표가 회사에 빌려준 가수금도 부채로 잡히기 때문에, 실제로는 갚을 필요가 없는 돈 때문에 비율이 높게 나오는 경우가 흔합니다.

• 예시: 부채 6억 원, 자본 1억 원이면 부채비율 600%
• 예시: 이 중 대표 가수금 2억 원을 출자전환하면 부채 4억, 자본 3억으로 약 133%

3. 가지급금

대표이사 가지급금이 크면 심사자는 회사 돈이 사업 외 용도로 빠져나갔다고 봅니다. 자산 항목이지만 실질 가치가 낮게 평가되고, 일부 기관은 가지급금을 자본에서 차감해 재무를 다시 계산하기도 합니다. 금액과 발생 사유를 설명할 수 있어야 하며, 가능하면 신청 전 결산에서 줄여 두는 것이 낫습니다.

4. 이자보상배율

이자보상배율은 영업이익을 이자비용으로 나눈 값입니다. 1 미만이면 영업으로 번 돈으로 이자도 못 낸다는 뜻이어서 한계기업 판단에 쓰입니다. 일회성 비용 때문에 영업이익이 낮아졌다면 그 내용을 정리한 설명 자료를 준비하세요.

5. 매출과 이익의 추이

최근 2~3년 매출이 늘고 있는지, 영업이익이 흑자인지가 기본입니다. 직전 연도만 좋은 것보다 꾸준한 흐름이 더 높게 평가됩니다. 부가세 신고 매출과 재무제표 매출이 다르면 질문을 받으니 미리 맞춰 두세요.

신청 전 함께 볼 것

1. 국세·지방세 체납이 없는지 납세증명서로 확인
2. 대표자 개인 신용과 연체 이력 확인
3. 기존 정책자금 잔액과 상환 일정 정리
4. 결산 전이라면 결산 전 재무제표 점검으로 수치 보완

재무제표는 한 번 확정되면 1년 동안 그대로 쓰입니다. 정책자금을 준비 중이라면 더타임즈 CFO의 무료 재무진단으로 다섯 가지 항목을 먼저 확인해 보세요. 정책자금 경험이 있는 전문가가 보완 순서를 함께 정리해 드립니다.