법인 여유자금 운용 원칙

법인 여유자금은 "얼마나 벌까"보다 "필요할 때 꺼낼 수 있는가, 원금이 지켜지는가"를 먼저 따져 운용해야 합니다. 원칙은 안전성, 유동성, 수익성 순서입니다. 회사 돈은 대표 개인 돈이 아니므로, 운용 기준과 승인 절차를 정해 두고 그 범위 안에서 운용하는 것이 좋습니다.

먼저 여유자금이 얼마인지 정합니다

통장 잔고 전부가 여유자금은 아닙니다. 앞으로 나갈 돈을 먼저 빼야 합니다.

1. 향후 몇 개월간의 급여, 임차료, 거래처 대금 등 운영 지출
2. 부가가치세, 법인세, 원천세 등 납부 예정 세금
3. 대출 원리금 상환 예정액
4. 계획된 설비 투자나 채용 비용
5. 예상하지 못한 지출에 대비한 비상 자금

이를 뺀 나머지가 운용 가능한 여유자금입니다. 필요 시점을 파악하려면 연간 자금계획 세우는 순서와 자금수지 계획표로 부족 자금 미리 알기를 참고하세요.

기간별로 나눠 운용하기

만기를 한 번에 맞추지 말고 여러 개로 나누어 두면, 일부가 차례로 만기가 돌아와 금리 변화에도 대응하고 갑작스러운 자금 수요에도 대비할 수 있습니다. 상품명은 예시일 뿐 추천이 아닙니다. 상품마다 원금 보장 여부, 예금자보호 대상 여부, 중도 해지 조건이 다르므로 가입 전 확인해야 합니다.

상품을 고를 때 확인할 것

• 원금 손실 가능성: 예금이 아닌 투자 상품은 원금이 줄 수 있습니다.
• 예금자보호: 법인 예금도 보호 대상이 될 수 있지만 금융기관별 한도가 있으므로, 큰 금액은 여러 기관에 나누는 것을 검토합니다.
• 환금성: 중도 해지 시 이자 손실이나 수수료가 얼마인지 봅니다.
• 대출과의 관계: 차입금이 있다면 예금 이자보다 대출 이자가 높은지 비교합니다. 높다면 상환이 더 나은 운용일 수 있습니다.

자주 생기는 실수

• 금리만 보고 만기가 긴 상품에 넣었다가 갑자기 자금이 필요해 중도 해지 손실을 보는 경우
• 금융기관 직원 추천만 듣고 원금 비보장 상품을 예금처럼 생각하고 가입하는 경우
• 운용 내역을 장부에 제때 반영하지 않아 결산 때 이자 수익과 평가손익이 한꺼번에 드러나는 경우
• 대출 담보로 묶인 예금을 여유자금으로 착각하는 경우

운용 현황은 상품명, 금액, 만기, 금리, 원금 보장 여부를 적은 표로 매월 정리해 대표가 확인하면 충분합니다. 이 표를 자금일보나 월간 보고에 함께 넣으면 따로 관리할 필요가 없습니다.

내부 규정으로 정해 둘 것

1. 운용 가능한 상품 범위와 상품별 한도
2. 금액에 따른 승인권자(대표, 이사회)
3. 운용 현황 보고 주기와 양식
4. 손실 발생 시 보고와 대응 절차

이런 내용은 전결규정이나 재무규정에 함께 넣으면 됩니다. 만드는 방법은 중소기업 전결규정·재무규정 만드는 법에서 다룹니다.

회계·세무상 주의점

이자와 배당 등 운용 수익은 법인의 영업외수익으로 법인세 과세 대상이고, 금융상품에 따라 원천징수가 이루어집니다. 투자 상품은 기말 평가 방법에 따라 평가손익이 생길 수 있습니다. 또 회사 자금을 대표 개인 명의 계좌로 옮겨 운용하면 가지급금 문제가 생기므로 반드시 법인 명의로 운용해야 합니다.

회사에 맞는 여유자금 규모와 운용 기준을 정하고 싶다면, 더타임즈 CFO 무료 재무진단에서 자금 계획부터 함께 점검해 보시기 바랍니다.