자녀에게 지분 이전하는 방법과 세금

자녀에게 회사 지분을 넘기는 방법은 크게 증여, 양도(매매), 가업승계 증여세 과세특례 활용, 상속 네 가지이고, 상황에 따라 자녀가 세운 법인을 활용하는 방법도 검토합니다. 어느 방법이든 핵심은 비상장주식이 세법상 얼마로 평가되느냐입니다. 회사 가치가 낮을 때 미리, 그리고 여러 해에 나눠 이전하면 세 부담을 줄일 여지가 커집니다.

지분 이전 방법별 비교

가업승계 특례의 세부 요건은 가업승계 증여세 특례에 정리했습니다.

비상장주식은 어떻게 평가되나

상장주식은 시가가 있지만 비상장주식은 시가가 없는 경우가 많아, 세법에서 정한 보충적 평가 방법으로 가치를 계산합니다. 기본 구조는 회사의 최근 이익(순손익가치)과 순자산(순자산가치)을 일정 비율로 가중 평균하는 방식입니다.

• 최근 몇 년의 이익이 크면 주식 평가액이 올라갑니다.
• 부동산 등 자산 비중이 큰 회사는 순자산가치 비중이 커질 수 있습니다.
• 최대주주 지분에는 할증 평가가 적용될 수 있습니다(중소기업 등 예외 확인 필요).
• 평가 기준일 전후 일정 기간의 실제 거래가가 있으면 그 가격이 시가로 쓰일 수 있습니다.

평가 방법은 비상장주식 평가를 참고하세요. 가중치, 할증률 등 세부 기준은 개정될 수 있으므로 신고 전 해당 연도 기준을 확인하세요.

세 부담을 줄이는 원칙

1. 일찍 시작: 회사가 성장하기 전, 이익이 일시적으로 낮은 해에 이전하면 평가액이 낮습니다.
2. 나눠서 이전: 증여는 일정 기간 내 같은 사람에게 받은 금액이 합산되므로, 기간을 고려해 계획적으로 나눕니다.
3. 신주 활용: 회사 설립이나 증자 시점에 자녀가 직접 출자하면 이전 자체가 필요 없을 수 있습니다. 다만 저가 발행이나 불균등 증자는 증여로 볼 수 있습니다.
4. 자금 출처 확보: 양도 방식이라면 자녀가 낸 돈의 출처를 설명할 수 있어야 합니다.

반드시 피해야 할 방법

• 차명 주식: 다른 사람 명의로 주식을 두었다가 나중에 자녀에게 넘기는 방식은 명의신탁 증여의제 등으로 과세될 수 있습니다.
• 근거 없는 저가 양도: 세법상 시가와 차이가 큰 가격으로 자녀에게 팔면 차액에 증여세가 과세되고, 부모의 양도소득도 시가로 다시 계산될 수 있습니다.
• 평가 직전 이익 조작: 일부러 비용을 앞당기거나 매출을 늦추는 것은 세무조사에서 문제가 됩니다.

경영권과 의결권도 함께 설계하세요

지분을 넘기면 의결권도 함께 넘어갑니다. 아직 경영을 맡길 준비가 안 되었다면, 이전 속도와 이사회 구성, 주주간 약정 등을 함께 고려합니다. 장기 계획은 승계 계획 10년 로드맵을 참고하세요.

실행 전 준비할 자료

지분 이전을 실행하기 전에는 최근 3개년 재무제표, 주주명부, 정관상 주식 양도 제한 조항, 부동산 등 주요 자산 내역을 준비해 비상장주식 평가부터 해 봅니다. 평가 결과를 보고 증여와 양도, 특례 적용 중 어떤 방식이 가족 전체의 세 부담과 자금 흐름에 맞는지 비교합니다. 증여나 양도 후에는 주주명부를 바로 정리하고, 증여세나 양도소득세를 기한 안에 신고해야 합니다.

지분 이전은 세무 전문가와 함께 해당 연도 세법 기준으로 계산해 결정해야 합니다. 현재 주식 가치와 이전 시점별 영향을 먼저 확인하고 싶다면 더타임즈 CFO 상담에서 재무 자료를 바탕으로 함께 검토할 수 있습니다.